Gehaltsumwandlung – Möglichkeiten, die Sie kennen sollten

Wer hat Anspruch auf die Entgeltumwandlung?

Jede:r Beschäftigte in Deutschland hat Anspruch auf Entgeltumwandlung. Dazu gehören alle befristet wie unbefristet Angestellten, Teilzeitkräfte, 450-Euro-Jobber:innen und auch Azubis.

Betriebliche Altersvorsorge: Gehaltsumwandlung Rente nutzen

Arbeitnehmende können einen Teil ihres Arbeitsentgelts in die betriebliche Altersversorgung investieren (§ 1a ). Auf diesen Anteil des Entgelts entfallen weder Einkommensteuer (§ 3 Ziff. 63 ) noch Sozialabgaben (§ 1 Abs. 1 Ziff. 4 + 9 ). Die spätere Rentenzahlung ist dagegen einkommensteuerpflichtig, von ihr werden auch Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung abgezogen.

Arbeitnehmer:innen haben Anspruch auf Entgeltumwandlung in Höhe bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung (§ 1a BetrAVG). Seit 2002 sind Arbeitgeber:innen in Deutschland dazu verpflichtet, ihren Angestellten eine Entgeltumwandlung anzubieten.

Wie funktioniert die betriebliche Altersvorsorge Gehaltsumwandlung?

Bei der Entgeltumwandlung Betriebsrente zahlen Arbeitnehmende einen Teil ihres Bruttogehalts in eine betriebliche Altersvorsorge ein. Die Gehaltsumwandlung Direktversicherung (wie eine Kapitallebens- oder Rentenversicherung) ist dabei der übliche Weg, es geht aber auch über Pensionsfonds oder eine Pensionskasse.

Nicht nur der oder die Angestellte, sondern auch das Unternehmen beteiligt sich an der Altersvorsorge – seit 2019 mit einem Pflichtzuschuss in Höhe von 15 % bei neu abgeschlossenen Verträgen der BAV. Seit 2022 gilt diese Regelung auch für bereits bestehende Verträge. In besonderen Fällen ist eine Abweichung des Arbeitgeberzuschusses durch Tarifvertrag begrenzt möglich, mehr dazu erfahren Sie hier.

Welche Vorteile und Nachteile bringt die Entgeltumwandlung für Arbeitnehmende und Arbeitgebende?

Für Arbeitnehmende bietet diese Form der Entgeltumwandlung nicht nur den Vorteil, Steuern zu sparen, sondern auch, sich neben der staatlichen Rente ein zweites Standbein der Altersvorsorge aufzubauen.

Für viele Unternehmen ist das Angebot der betrieblichen Altersvorsorge Gehaltsumwandlung ein wichtiger Baustein, um ihre Angestellten zu unterstützen und langfristig ans Unternehmen zu binden. Durch die Entgeltumwandlung reduziert auch der Arbeitgebende seine Lohnnebenkosten.

Zu den Gehaltsumwandlung Nachteilen bei der betrieblichen Altersvorsorge zählt, dass sie bei der Auszahlung versteuert werden muss und dann Sozialabgaben anfallen. Auch beim Arbeitergeberwechsel kann es zu Problemen kommen, wenn der neue Arbeitgebende den bestehende bAV-Vertrag nicht weiterführen möchte.

So hoch darf die Gehaltsumwandlung 2022 sein

2022 können Arbeitnehmner:innen bis zu 3.384 Euro ihres Bruttogehalts steuer- und sozialabgabenfrei in eine Pensionskasse, einen Pensionsfond oder in eine Direktversicherung investieren.

Wer sich intensiver mit der betrieblichen Altersvorsorge beschäftigen möchte, findet in unserem Beitrag „Betriebliche Altersvorsorge durch Arbeitgeber: Wie funktioniert die Betriebsrente?“ Antworten auf viele Fragen, unter anderem:

• Welche Möglichkeiten bietet die Entgeltumwandlung bei der betrieblichen Altersvorsorge?
• Welche Durchführungswege gibt es?
• Für wen lohnt sich die Betriebsrente?
• Die betriebliche Altersvorsorge bei Arbeitgeberwechsel: Was passiert mit den Zuschüssen
• Gehaltsumwandlung: Vorteile und Nachteile für Arbeitnehmende

Mobil gespart: Gehaltsumwandlung Fahrrad, Gehaltsumwandlung E-Bike, Firmenwagen Gehaltsumwandlung

Gehaltsumwandlung bei Firmenwagen

Wenn Mitarbeiter:innen ihren Firmenwagen privat nutzen dürfen, fällt dieser geldwerte Vorteil ebenfalls in den Bereich der Gehaltsumwandlung. Um von der Firmenwagen Gehaltsumwandlung zu profitieren, können Mitarbeiter:innen das Auto pauschal mit der 1-Prozent-Regelung versteuern, wobei 1 Prozent des Fahrzeug-Listenpreises zum Zeitpunkt der Erstzulassung dem geldwerten Vorteil entspricht (dem Wert der Privatnutzung). Alternativ kann ein Fahrtenbuch geführt werden. Die Regelung gilt seit 2012 auch für Firmen-Fahrräder und E-Bikes.

Welche Vorteile ein Firmenwagen beiden Seiten bringt, wie die 1-Prozent-Regel oder die Nachweismethode bzw. das Fahrtenbuch genau funktionieren und welche Sonderregelungen für Elektrofahrzeuge und Plug-in-Hybride als Firmenwagen gelten, erfahren Sie in unserem Beitrag „Pauschalversteuerung Firmenwagen: Für wen sich dieser Benefit lohnt und mit welchen legalen Tricks Sie bares Geld sparen“. Einen Firmenwagenrechner Gehaltsumwandlung von Handelsblatt finden Sie hier.

Gehaltsumwandlung E-Bike und Jobrad Gehaltsumwandlung

Diensträder, auch betriebliches Fahrrad oder Firmenrad genannt, werden steuerlich ähnlich behandelt wie Dienstwagen. Meist least der Arbeitgebende das Fahrzeug und überlässt es dem oder der Angestellten auch zur privaten Nutzung.

Mitarbeiter:innen müssen sich finanziell an den Kosten beteiligen, was per Gehaltsumwandlung erfolgt: Dabei wird ein Teil des Gehalts nicht ausbezahlt, sondern in Form des Firmenrads oder E-Bikes zur Verfügung gestellt. Neben der Leasingrate und ggf. Ver­si­che­rungsprämie wird für den Arbeitnehmenden ein Betrag von 0,25 Prozent des Listenpreises als geldwerter Vorteil fällig.

Die Fahrrad Leasing Gehaltsumwandlung bzw. Gehaltsumwandlung E-Bike bietet mehrere Vorteile:

• Die Berechnungsgrundlage für Sozialversicherung und Lohnsteuer sinkt, sodass geringere Beiträge fällig werden; der Arbeitgebende zahlt weniger in die Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung ein.
• Nach Ablauf des Leasingvertrags können Angestellte bei der Jobrad Gehaltsumwandlung das Fahrrad meist besonders günstig kaufen. Wichtig: Der Kauf darf nicht im Voraus vertraglich vereinbart werden.

Ähnlich wie beim Firmenwagen können Angestellte für die Fahrt zur Arbeit je Arbeitstag 30 Cent Entfernungspauschale je Kilometer steuerlich absetzen.

Welche weiteren Möglichkeiten gibt es, Mitarbeitende zu unterstützen und einen Inflationsausgleich zu schaffen?

Neben der Gehaltsumwandlung bzw. Nettolohnoptimierung haben Unternehmen verschiedene weitere Optionen, ihre Mitarbeitenden finanziell zu unterstützen. Gerade in Zeiten der Inflation ist ein Ausgleich durch Sachbezüge und Benefits (wie Essens- oder Tankgutscheine) eine schnell und einfach umzusetzende Maßnahme. Mehr dazu erfahren Sie in unserem Beitrag „Mitarbeiter mit Sachbezügen gegen Inflation unterstützen“.

Der große Vorteil: All diese Entgeltbausteine sind steuer- und sozialabgabenfrei oder pauschalbesteuert.

Bei den folgenden Sach- und Gehaltsnebenleistungen ist es für Arbeitgebende wichtig zu wissen, dass diese zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht werden müssen. Das heißt, sie werden weder vom Brutto- noch vom Nettogehalt abgezogen, sondern als Bonus ausbezahlt:

• Job-Tickets
• steuer- und sozialabgabenbefreite Zuschüsse zum Mittagessen per Essensmarke, Restaurantscheck oder App,
• steuer- und sozialabgabenbefreite Tank- und Warengutscheine im Rahmen des 50-Euro-Sachbezugs,
• steuer- und sozialabgabenbefreite Mitarbeitergeschenke (bis zu 60 Euro pro Anlass, z. B. zum Geburtstag)
• pauschal versteuerte Fahrtkostenzuschüsse,
• pauschal versteuerte Zuschüsse zur Internetnutzung,
• Zuschüsse zur Gesundheitsvorsorge und Erholungsbeihilfe,
• Beiträge für die leihweise Überlassung von Arbeitsgerät wie Tablet, Smartphone oder Computer auch zur privaten Nutzung.

Bei den Sachbezügen müssen die entsprechenden Freigrenzen beachtet werden, um von allen Steuervorteilen zu profitieren – wie hoch diese sind, erfahren Sie in unserem Beitrag „Entgeltoptimierung für Mitarbeiter: Bausteine, Beispiele & Anbieter“.

Das hinterlegte Geld ist Gegenwert für eine Sachleistung, weshalb Steuerbehörden die Karte nicht als Barleistung ansehen – das macht Gutscheinkarten steuer- und abgabenfrei. Die SpenditCard bietet mehrere Module für steuerfreie und steueroptimierte Sachbezüge:

• Sachbezug 50 für steuerfreie Sachbezüge,
• Modul More für pauschale Sachzuwendungen,
• Modul Celebrate für steuerfreie Mitarbeitergeschenke,
• Modul Relax für pauschalversteuerte Erholungsbeihilfe,
• Modul Online für pauschalversteuerte Übernahme der Internetkosten

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