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Welche Möglichkeiten steuerfreie Sachbezüge bieten und was sich kombinieren lässt
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Entgeltoptimierung für Mitarbeiter: Bausteine, Beispiele & Anbieter
Inhaltsverzeichnis
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- Was ist Entgeltoptimierung bzw. Nettolohnoptimierung?
- Welche Vorteile bietet die Entgeltoptimierung?
- Hat die Entgeltoptimierung auch Nachteile?
- Welche Bausteine und Beispiele gibt es im Bereich der Nettolohnoptimierung bzw. Entgeltoptimierung?
- Was ist die rechtliche Grundlage für die Netto-Entgeltoptimierung?
- Gutscheine in der Entgeltoptimierung: einfach, flexibel, zeitgemäß
Welche Vorteile bietet die Entgeltoptimierung?
Die klassische Lohnerhöhung birgt einen Nachteil: Nach Abzug von Lohnsteuer und Sozialabgaben reduziert sich die Lohnerhöhung für Arbeitnehmer oft um fast die Hälfte. Unternehmen wiederum müssen auf Löhne und Gehälter Sozialversicherungsabgaben und einen Arbeitgeberanteil zahlen. Die Nettolohnoptimierung bietet eine Alternative, von der beide Seiten profitieren.
Vorteile für Arbeitgeber:
- Reduktion von Lohn- und Lohnnebenkosten
- Instrument zur Mitarbeitermotivation und -bindung
Vorteile für Angestellte:
- Mehr Netto vom Brutto
- Lohnnebenleistung als wertschätzende Geste des Arbeitgebers
Hat die Entgeltoptimierung auch Nachteile?
Ein gewisser Nachteil der Nettolohnoptimierung liegt darin, dass weniger Leistungen in die Sozialversicherung fließen. Sachbezug eine betriebliche Altersversorgung zukommen lassen.
Welche Bausteine und Beispiele gibt es im Bereich der Nettolohnoptimierung bzw. Entgeltoptimierung?
Steuer- und sozialabgabenbefreite Zuschüsse und Sachbezüge (Freigrenzen siehe unten):
- Warengutscheine
- Geschenke zu persönlichen Anlässen
- Essenszuschuss
- Jobticket, Tankgutschein
- Betriebliche Kindergartenbetreuung, Gesundheitsförderung oder betriebliche Altersvorsorge
- Überlassung von Laptop oder Handy zur privaten Nutzung
- Berufliche Weiterbildungsmaßnahmen
Pauschal versteuerte Zuschüsse und Sachbezüge (meist mit 25 % oder 30 %, Freigrenzen siehe unten):
- Fahrtkostenzuschuss
- Erholungsbeihilfe
- Bonuszahlung
Sachbezüge gegen Inflation
Sachbezüge und der Verpflegungszuschuss Möglichkeiten, die Effekte der Inflation einzudämmen. Der Vorteil daran ist, dass Steuer- und Sozialabgaben für Unternehmen und Arbeitnehmer wegfallen oder geringer als bei Lohnsteigerungen ausfallen. Gerade in den Zeiten der kalten Progression können Arbeitnehmer so mehr netto vom brutto erhalten. Zwei Beispiele für solche Mitarbeiter Benefits sind die SpenditCard und die Lunchit-App der SPENDIT AG.
Welche Bausteine und Beispiele gibt es im Bereich der Nettolohnoptimierung bzw. Entgeltoptimierung?
Steuer- und sozialabgabenbefreite Zuschüsse und Sachbezüge (Freigrenzen siehe unten):
- Warengutscheine
- Geschenke zu persönlichen Anlässen
- Essenszuschuss
- Jobticket, Tankgutschein
- Betriebliche Kindergartenbetreuung, Gesundheitsförderung oder betriebliche Altersvorsoge
- Überlassung von Laptop oder Handy zur privaten Nutzung
- Berufliche Weiterbildungsmaßnahmen
Pauschal versteuerte Zuschüsse und Sachbezüge (meist mit 25 % oder 30 %, Freigrenzen siehe unten):
- Fahrtkostenzuschuss
- Erholungsbeihilfe
- Bonuszahlung
Was ist die rechtliche Grundlage für die Netto-Entgeltoptimierung?
Für Arbeitgeber sind Sachzuwendungen nach § 37b EStG (Einkommensteuergesetz) nicht immer günstiger. Sie sind nur steuer- und sozialversicherungsfrei oder -begünstigt, wenn die entsprechenden Freigrenzen je Mitarbeiter beachtet werden:
- Steuerfreier Sachbezug (50 Euro-Freigrenze monatlich): Tankgutschein, Jobticket, Warengutschein
- Steuerfreie Mitarbeitergeschenke (bis zu 60 Euro pro Anlass): Geburtstag, Hochzeit, Beförderung etc.
- Pauschalversteuerte Erholungsbeihilfe (364 Euro p.a. für Familie mit zwei Kindern)
- Pauschalversteuerter Zuschuss zur Internetnutzung (bis 50 Euro monatlich)
- Pauschale Sachzuwendungen (bis zu 11.016 Euro p.a.): Provision, Bonuszahlung etc.
Mit Entgeltoptimierung können Sie bis zu 780 Euro steuerfrei und bis zu 11.016 Euro pauschalversteuert herausholen – als jährliches Gehaltsextra für jeden Mitarbeiter, um sie ans Unternehmen zu binden.
Gutscheine in der Entgeltoptimierung: einfach, flexibel, zeitgemäß
Einfach in der Verwaltung, flexibel einsetzbar und eine Entlastung für Personaler ist der Einsatz von Gutscheinen und Gutscheinkarten. Das auf Gutscheinkarten hinterlegte Geld ist Gegenwert für eine Sachleistung und gilt Steuerbehörden nicht als Barleistung. Gutscheinkarten sind daher steuer- und abgabenfrei.
SPENDIT bietet mit der SpenditCard eine Lösung, die alle gesetzlichen Richtlinien in digitaler Form erfüllt. Personalverantwortliche können Einmalzahlungen oder regelmäßige monatliche Beträge als Zuwendung für Mitarbeiter aufladen. Angestellte kaufen damit online wie offline ein.
Die Karte bietet verschiedene Module für steuerfreie Sachbezüge. Alle können Sie zur Nettolohnoptimierung nutzen:
- Sachbezug 50 für steuerfreie Sachbezüge
- Modul More für pauschale Sachzuwendungen
- Modul Celebrate für steuerfreie Mitarbeitergeschenke
- Modul Relax für pauschalversteuerte Erholungsbeihilfe
- Modul Online für pauschalversteuerte Übernahme der Internetkosten
Weiterführende Informationen
Das Wichtigste zu steuerfreien Sachbezügen im „Leitfaden: Steuerfreie Sachbezüge“
Das perfekte Tool zur Mitarbeitermotivation ist der „Warengutschein für Arbeitnehmer“.
Fitte, leistungsstarke Mitarbeiter? Das ermöglicht ein „Zuschuss zum Fitnessstudio vom Arbeitgeber“.
Gesundes Mittagessen, zufriedene Mitarbeiter – „Mit Restaurantschecks Steuern sparen“.
Ruth Wiebusch
Content Writer "Mitarbeiter-Benefits"
Ruth erstellt seit vielen Jahren Blogbeiträge für das SPENDIT Magazin. Sie ist Expertin auf den Gebieten Mitarbeitermotivation, steuerfreie Sachbezüge und New Work. Neben Inhalten für Online-Magazine kreiert sie PR-Texte, Marketingmaterialien und Content für Webseiten. Ihre Softskills: viel Erfahrung, Struktur, Empathie und Neugier.