Leitfaden: Steuerfreie Sachbezüge

Whitepaper: Alle steuerfreien Sachbezüge im Überblick

Erfahren Sie im Whitepaper, welche Möglichkeiten steuerfreie Sachbezüge bieten und was Sie kombinieren können.

Alles auf einem Blick, inklusive Freigrenzen und gesetzlichen Grundlagen!

Sachbezüge: Definition des Gesetzgebers

Sachzuwendungen sind im § 37b EStG (Einkommensteuergesetz) ganz genau definiert: Es handelt sich um Leistungen, die ein Arbeitnehmer zusätzlich zum Arbeitsentgelt erhält. Sachbezüge haben keinen betrieblichen Nutzen, werden jedoch vom Betrieb geleistet, wie zum Beispiel der Tankgutschein oder die Tankkarte, Essensmarken oder ähnliches.

Es werden grundsätzlich folgende Varianten von Sachzuwendungen unterschieden:

• Steuerfreie Sachbezüge
• Steuerbegünstigte Sachleistungen

Ganz gleich für welche Variante Sie sich entscheiden, für Ihre Mitarbeiter ist der Sachbezug immer steuerfrei. Für Sie als Unternehmer sind Sachbezüge nur unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei.

Wichtig: Sachbezüge gelten nur als solche, wenn sie nicht bar abgelöst oder ausbezahlt werden können. Die Verantwortlichkeit, Bargeschäfte zu verhindern, liegt hierbei bei Ihnen als Arbeitgeber!

Steuerfreie Sachbezüge 2020: Freigrenzen beachten!

Steuerfreie Sachzuwendungen sind für Sie als Unternehmer nur dann abgabenfrei oder abgabenbegünstigt, wenn Sie die dazugehörigen Freigrenzen beachten.

Maximal 44 Euro Euro monatlicher Sachbezug

Laut § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG dürfen Sie Ihren Mitarbeitern monatlich bis zu einer Höhe von 44 Euro Euro Sachleistungen gewähren ohne dafür Steuern oder Sozialversicherungsbeiträge bezahlen zu müssen. Im Vergleich zu einer gewöhnlichen Gehaltserhöhung in diesem Ausmaß, ersparen Sie damit Lohnabgaben für 528 Euro jährlich.

Für besondere Anlässe zusätzlich 60 Euro

Zusätzlich zur monatlichen Freigrenze von 44 Euro Euro, haben Sie auch noch die Möglichkeit, Ihren Mitarbeitern zu bestimmten Anlässen Geschenke im Wert von 60 Euro abgabenfrei zukommen zu lassen. Geregelt ist diese Freigrenze in den Bestimmungen der R. 19.6, Abs. 1 der Lohnsteuer Richtlinien 2015 (LStR 2015). Anders als bei der 44 Euro Euro Freigrenze sind die Anlassfälle hier ganz genau vorgeben. Laut Finanzamt dürfen diese „Aufmerksamkeiten“ an Mitarbeiter bis zu einer Höhe von 60 Euro nur dann unversteuert bleiben, wenn es sich um einen der folgenden Anlässe handelt:

• Geburtstag
• Verlobung
• Bestandene Azubi Abschlussprüfung
• Hochzeit
• Dienstjubiläum
• Beförderung
• Silberhochzeit
• Goldhochzeit
• Pensionierung
• Geburt
• Einschulung oder Schulabschluss eines Kindes
• Kommunion, Konfirmation oder Firmung, Taufe eines Kindes

Nicht dazu gehören zum Beispiel ein Firmenjubiläum oder Feiertage, wie zum Beispiel Weihnachten, denn die Anlässe müssen persönlicher Art sein. Welche Alternativen Sie in Bezug auf die Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter haben, erfahren Sie in diesem Magazinartikel.

Erholungsbeihilfe

Eine weitere Möglichkeit, Ihrer Wertschätzung den Mitarbeitern gegenüber zum Ausdruck zu bringen, sind Urlaubsgelder. Laut § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG können Sie die sogenannte Erholungsbeihilfe mit 25 Prozent pauschal versteuern und müssen außerdem keine Sozialversicherungsabgaben abführen. Damit die steuerbegünstigte Erholungsbeihilfe auch als solche zu werten ist, müssen Sie folgende Regularien einhalten:

1. Maximalbeträge: 156 Euro pro Jahr für den Arbeitnehmer und zusätzlich 104 Euro für den Ehegatten sowie je 52 Euro pro Kind.
2. Die Ausbezahlung der Erholungsbeihilfe ist nur drei Monate vor oder nach Urlaubsantritt erlaubt.

Zuschuss zu den Internetkosten

Der Gesetzgeber sorgt noch für eine weitere Möglichkeit, seinen Mitarbeitern etwas Gutes zu tun und trotzdem auch als Unternehmer nicht allzu tief in die Tasche greifen zu müssen: Die Erstattung von Kosten für den privaten Internetanschluss. Auch hier haben Sie als Unternehmer die Möglichkeit, mit dem geringeren Satz von 25 Prozent pauschal zu versteuern. Der maximale Betrag für die Erstattung von Internetkosten liegt bei 600 Euro pro Jahr oder 50 € pro Monat und Mitarbeiter. Voraussetzung dafür ist lediglich, dass Ihr Mitarbeiter die entsprechenden Kosten einmalig bestätigt.

Wer darf steuerfreie Sachbezüge erhalten?

Hier gibt es keine Einschränkungen. Jeder Ihrer Mitarbeiter hat Anspruch auf steuerfreie Sachbezüge – ganz gleich ob 450 Euro-, Mini-, Teilzeit- oder Vollzeitjobber.

Freigrenze überschritten, was tun?

Die oben angeführten Grenzen stellen Freigrenzen dar. Das bedeutet, dass die Sachleistungen bis zu dieser Höhe zwar steuer-/ sozialversicherungsabgabenbefreit oder steuerbegünstigt sind, im Falle einer Überschreitung jedoch die kompletten Sachleistungen steuer- und abgabenpflichtig werden. Während die Sachbezüge in diesem Fall trotzdem für Ihre Mitarbeiter steuerfrei bleiben, müssen Sie diese nun in ihrer gesamten Höhe versteuern. Bis zu einer Höhe von 10.000 Euro pro Mitarbeiter und Wirtschaftsjahr, können Sie die Sachleistungen jedoch mit 30 Prozent pauschalversteuern.

Eine Lösung für alle Fälle: Die SpenditCard

In der Theorie klingen steuerfreie Sachbezüge erstmal wunderbar. Viele Unternehmen scheitern jedoch an der Umsetzung. Neben einem meist relativ hohen Verwaltungsaufwand, sind viele Gutscheinsysteme auch an ein strenges Partnernetzwerk geknüpft. SPENDIT hat genau aus diesem Grund die SpenditCard entwickelt, eine individualisierte Visa® Prepaid Card,  die einfach im Handling ist und verschiedene Module vereint.