Erholungsbeihilfe 2025: Wie Sie Erholungsmaßnahmen von Mitarbeitenden bezuschussen

Die Erholungsbeihilfe zählt zu den steuerbegünstigten Benefits, die Arbeitgeber ihren Mitarbeitenden gewähren können. Sie kann für eine Vielzahl an Erholungsmaßnahmen eingesetzt werden. Wer Anspruch auf die Zuwendung hat, welche Voraussetzungen gelten und wie Arbeitgeber und -nehmende von der Erholungsbeihilfe 2025 profitieren, klären wir in diesem Beitrag.

• Was ist Erholungsbeihilfe?
• Wer hat Anspruch auf Erholungsbeihilfe?
• Erholungsbeihilfe: Voraussetzungen
• Wie hoch ist die Erholungsbeihilfe?
• Erholungsbeihilfe: Leistungsspektrum
• Erholungsbeihilfe: Vorteile
• Fazit

Bei Urlaubsgeld handelt es sich wie bei Erholungshilfe um eine Leistung, die ein Unternehmen seinen Beschäftigten freiwillig zukommen lassen kann. Es gibt zwei zentrale Unterschiede:

• Verwendung: Während die Erholungsbeihilfe ausschließlich für Aktivitäten, die der Erholung dienen, verwendet werden kann, können Mitarbeitende über das Urlaubsgeld frei verfügen.

• Versteuerung: Innerhalb der festgelegten Freigrenzen wird die Erholungsbeihilfe vom Arbeitgeber pauschal mit 25% versteuert. Für Arbeitnehmende fallen keine Steuern und Sozialabgaben an, sodass die Erholungsbeihilfe ohne Abzüge bei ihnen ankommt. Urlaubsgeld hingegen wird regulär besteuert, wodurch Beschäftigte netto effektiv weniger erhalten.

Arbeitgeber können ihren Mitarbeitenden beide Zuwendungen unabhängig voneinander gewähren.

Als freiwillige Zusatzleistung seitens des Arbeitgebers haben Mitarbeitende keinen grundsätzlichen Anspruch auf die Erholungsbeihilfe. Beschäftigte haben lediglich einen Anspruch auf Erholungsbeihilfe, wenn dies im Arbeitsvertrag, Tarifvertrag oder durch eine Betriebsvereinbarung festgelegt ist.

Generell können Unternehmen allen Angestellten, unabhängig von Beschäftigungsart oder Arbeitszeit, Erholungsmaßnahmen bezuschussen. Gemäß dem arbeitsrechtlichen Gleichbehandlungsgesetz, der auch für die Erholungsbeihilfe gilt, dürfen Arbeitgeber bei begünstigenden Maßnahmen zwischen Arbeitnehmenden in vergleichbarer Lage nicht ohne sachlichen Grund differenzieren. Es handelt sich allerdings nicht um einen Verstoß gegen den Gleichbehandlungsgrundsatz, wenn nur Gewerkschaftsmitglieder eine Erholungsbeihilfe aufgrund einer Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Gewerkschaft erhalten. Neben den eigenen Arbeitnehmenden kann der Benefit zusätzlich deren Ehepartner:innen und Kindern gewährt werden.

Die Auszahlung der Erholungsbeihilfe unterliegt verschiedenen Voraussetzungen:

• Freigrenzen: Die Pauschalbesteuerung ist an bestimmte Freigrenzen (s.u.) geknüpft. Werden diese Freigrenzen nicht eingehalten, wird die Pauschalbesteuerung hinfällig und die Beihilfe gänzlich steuerpflichtig.
• Häufigkeit: Die Erholungsbeihilfe kann pro Arbeitnehmer:in nur einmal pro Kalenderjahr gewährt werden.
• Zweckgebundene Verwendung: Das Geld darf nur zu Erholungszwecken genutzt werden. Dies muss sich der Arbeitgeber im Nachgang durch z. B. Belege nachweisen lassen. Die auf den Quittungen ausgezeichneten Beträge müssen mindestens dem Wert der gewährten Erholungsbeihilfe entsprechen.
• Personengebunden: Mitarbeitende können lediglich die ihnen gewährten Freibeträge nutzen.
• Zeitlicher Abstand: Die Erholungsbeihilfe muss innerhalb von drei Monaten vor oder nach Urlaubsantritt ausgezahlt werden. Wie lange die Beschäftigten im Erholungsurlaub waren, spielt keine Rolle.

Über die Höhe der Erholungsbeihilfe können Unternehmen frei entscheiden. § 40 Abs. 2 Nr. 3 EStG definiert allerdings Freigrenzen, die eingehalten werden müssen, um die Erholungsbeihilfe pauschal versteuert gewähren zu können:

• 156 Euro für Arbeitnehmende
• 104 Euro für Ehepartner:innen oder eingetragene Lebenspartner:innen
• 52 Euro für jedes Kind

Eine Familie mit drei Kindern könnte also eine Erholungsbeihilfe im Wert von maximal 416 Euro steuerbegünstigt erhalten.

Neben der Erholungsbeihilfe gibt es weitere Möglichkeiten, das Wohlbefinden von Mitarbeitenden – insbesondere im Alltag – zu unterstützen: Mit spendit | Wellbeing erhalten Ihre Mitarbeitenden Zugang zu einer breiten Auswahl an Fitnessstudios, Online-Kursen, Yoga, Meditation sowie erstklassigen Apps für Schlaf, Ernährung und Achtsamkeit – alles in einer Mitgliedschaft. Die flexiblen Angebote passen sich den verschiedenen Lebenssituationen und Bedürfnissen der Mitarbeitenden an: Es gibt sowohl vor Ort als auch online verfügbare Kurse und Workouts. Bei spendit | Wellbeing findet jeder etwas Passendes. Ähnlich wie bei der Erholungsbeihilfe können bis zu drei Familienmitglieder spendit | Wellbeing ebenfalls nutzen.

Im Unterschied zum klassischen Zuschuss zum Fitnessstudio besteht bei spendit | Wellbeing keine Bindung an den Sachbezug, sodass Arbeitgeber ihren Mitarbeitenden zusätzlich monatlich 50 Euro steuer- und sozialversicherungsfrei zur flexiblen Verwendung über den Sachbezug gewähren können.

Bei der Erholungsbeihilfe handelt es sich um eine freiwillige Leistung seitens des Arbeitgebers mit dem Ziel, die Erholung von Mitarbeitenden zu fördern. Daher kann sie für alle Leistungen, die im weitesten Sinne der Erholung von Beschäftigten dienen, eingesetzt werden. Innerhalb der gesetzlichen Freigrenzen können Arbeitgeber Erholungsmaßnahmen pauschal mit 25% versteuert bezuschussen. Für Arbeitnehmende ist der Benefit steuer- und sozialversicherungsfrei. Die Erholungsbeihilfe kann auch in Kombination mit Urlaubsgeld gewährt werden.

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