Remote arbeiten im Ausland: Das ist im Homeoffice erlaubt

Mit dem Laptop unter Palmen, Blick aufs Meer – das klingt für viele Arbeitnehmer verlockend. Die Infektionslage macht Arbeiten im Büro kaum möglich, warum also den Arbeitsort nicht in die Sonne verlegen? Doch wie klappt mobiles Arbeiten fern der Heimat – ist Homeoffice im Ausland überhaupt erlaubt? Und wie steht es um Arbeitsrecht, Sozialversicherungspflicht und Aufenthaltsrecht? Lesen Sie mehr.

• Was bedeutet „Remote arbeiten“ eigentlich?
• Grundlagen für Remote Arbeit im Ausland
• Was ist zum Aufenthaltsrecht, zur Arbeitserlaubnis und zum Arbeitsschutz beim Homeoffice aus dem Ausland zu beachten?
• Remote arbeiten im Ausland: Sozialversicherungsbeiträge und Sozialversicherungsrecht
• Remote arbeiten im Ausland: Wo muss ich Steuern zahlen?
• Wie sieht es mit Versicherungen beim mobilen Arbeiten im Ausland aus?

Remote Work lässt sich mit Fernarbeit, auch Telearbeit, flexibles oder ortsunabhängiges Arbeiten übersetzen. Der Arbeitnehmer kann daheim, auf Reisen oder an jedem beliebigen Ort der Welt, also völlig ortsunabhängig seine Leistung erbringen. Kontakt mit dem Unternehmen findet per WLAN online oder übers Telefon statt. Eine Sonderform von Remote Work ist Workation: halb Urlaub (vacation), halb Arbeit (work) – eine Form, die in den letzten Jahren immer beliebter geworden ist.

Wer aufgrund firmeninterner oder gesetzlicher Datenschutzbestimmungen über ein sicheres VPN (Virtual Private Network, geschützte Datenverbindung) arbeiten muss, ist an den heimischen Arbeitsplatz gebunden und kann per Definition nicht komplett remote arbeiten.

 Wie sieht es beim Homeoffice im Ausland mit dem Arbeitsrecht aus? Innerhalb der EU gilt dank Freizügigkeit, dass jeder EU-Bürger in jedem EU-Staat seiner frei gewählten Arbeit nachgehen kann. Visum oder Arbeitserlaubnis sind hier nicht nötig. In Ländern, die Mitglied des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) sind, wie Liechtenstein, Norwegen oder Island, ist ein Aufenthalt von bis zu drei Monaten ohne Erlaubnis möglich. Es sind dennoch die Meldepflichten des jeweiligen Landes zu beachten.

In allen Nicht-EU-Ländern und bei längeren Aufenthalten gilt das nationale Aufenthaltsrecht des jeweiligen Staates samt Meldebestimmungen. Es ist sinnvoll, sich rechtzeitig bei der Botschaft oder dem Konsulat um Aufenthalts- und Arbeitsgenehmigungen zu kümmern, wenn man als Angestellter im Ausland für einen deutschen Arbeitgeber im Homeoffice arbeiten möchte.

Grundsätzlich sind Arbeitnehmer in dem Land sozialversicherungspflichtig, in dem sie arbeiten, also im sog. Tätigkeitsstaat. Wer aber weniger als drei Monate innerhalb der EU, des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) oder der Schweiz remote arbeitet, bleibt dank A1-Bescheinigung im Heimatland sozialversichert.

Eine weitere Möglichkeit, dass Arbeitnehmer sogar bis zu zwei Jahre im Sozialversicherungsrecht des Heimatlandes verbleiben, ist die sog. Entsendung: ein befristeter Arbeitsaufenthalt im Ausland auf Weisung des Arbeitgebers. Dann gilt innerhalb der EU sowie in Norwegen, Island, Liechtenstein, dem Vereinigten Königreich und der Schweiz weiterhin das Sozialversicherungsrecht des Entsendestaats.

Bei Remote Work ohne Entsendung durch den Arbeitgeber gibt es die Möglichkeit, eine Ausnahmevereinbarung zu beantragen, damit der Mitarbeiter weiterhin in Deutschland versichert ist. Das geht unter folgenden Voraussetzungen:

• Die Beschäftigung dauert nicht länger als 24 Monate
• Aufgrund vertraglicher Regelungen oder aus anderen Gründen ist eine Entsendung nicht möglich

Mit einigen Ländern außerhalb der EU – wie den USA, Australien, Indien, Japan oder der Türkei – hat die Bundesregierung Sozialversicherungsabkommen  abgeschlossen, in denen der Erwerb von Rentenansprüchen und die Zahlung von Renten im jeweiligen Land geregelt sind. Für die Entsendung in diese Länder ist kein A1-Formular notwendig, es gelten aber andere Entsendebescheinigungen.

Bei allen anderen Staaten ist eine Doppelversicherung möglich, die sog. Ausstrahlung. Arbeitnehmer sind dann sowohl im Ausland als auch in Deutschland versicherungspflichtig. Die Entscheidung darüber trifft die zuständige gesetzliche Krankenkasse.

Wer nur zeitweise im ausländischen Homeoffice arbeitet, für den ist die 183-Tage-Regelung interessant: Angestellte sind danach weiterhin in Deutschland steuerpflichtig, wenn sie weniger als ein halbes Jahr im Ausland arbeiten und ihren Lohn von einem deutschen Arbeitgeber erhalten. Ab Tag 184 erfolgt eine Aufteilung des Arbeitsentgelts und die entsprechende anteilige Besteuerung im Tätigkeits- und im Wohnsitzstaat.

In Nicht-EU-Ländern kommt es darauf an, welche Vereinbarungen zwischen Deutschland und dem Tätigkeitsland gelten. Deutschland hat mit vielen Staaten ein Doppelbesteuerungsabkommen  geschlossen, in dem geregelt ist, in welchem Land Steuern fällig werden, abhängig von den gearbeiteten Tagen oder den Anwesenheitstagen.

Wenn es keinerlei Vereinbarung mit einem Staat gibt, kann sogar der Fall eintreten, dass die volle Steuer in beiden Ländern fällig ist. Doch dann lässt sich die im Ausland gezahlte Steuer gegebenenfalls auf die deutsche Steuerbelastung anrechnen (§ 34c EStG).

Es ist sinnvoll, vor einem längeren Auslandsaufenthalt bei der betrieblichen Unfallversicherung Informationen einzuholen, inwieweit Arbeitnehmer bei einer Verletzung während der Arbeitszeit geschützt sind. Die Krankenversicherung kann Auskunft darüber geben, ob gegebenenfalls ein Krankentransport nach Deutschland übernommen wird.

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